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金融财务

财务经理实战课程高级研修班

 文章来源:J9九游会AG企管 时间:2022-11-10 10:08 点击:
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财务(wu)经(jing)理实战课程(cheng)高级(ji)研(yan)修班

课程背景(jing):

新(xin)《中华(hua)人民共(gong)和国企业(ye)(ye)所(suo)得税(shui)(shui)(shui)法》已经于(yu)2008年1月(yue)1日起(qi)正式(shi)实施,与(yu)此同时改(gai)(gai)革(ge)之后的(de)(de)三大(da)流转税(shui)(shui)(shui)(增值税(shui)(shui)(shui)、消费税(shui)(shui)(shui)、营业(ye)(ye)税(shui)(shui)(shui))相关政策也(ye)从2009年1月(yue)1日起(qi)开(kai)始(shi)实施。所(suo)得税(shui)(shui)(shui)与(yu)流转税(shui)(shui)(shui)的(de)(de)改(gai)(gai)革(ge)必将对(dui)财务经理(li)的(de)(de)实务操(cao)作产生重大(da)影响。于(yu)2007年1月(yue)1日起(qi)在上(shang)市公司开(kai)始(shi)实施的(de)(de)新(xin)会(hui)(hui)计(ji)(ji)准则必将成为(wei)未(wei)来各(ge)类企业(ye)(ye)进(jin)行会(hui)(hui)计(ji)(ji)核算的(de)(de)主流体(ti)系,但新(xin)会(hui)(hui)计(ji)(ji)准则在实施过程中存在众多难点,本(ben)课程专门(men)针对(dui)税(shui)(shui)(shui)法改(gai)(gai)革(ge)与(yu)会(hui)(hui)计(ji)(ji)改(gai)(gai)革(ge)的(de)(de)背景(jing)而(er)设计(ji)(ji)。

培训收益:

通过系(xi)统深入的讲解,促使(shi)参训学员对于税法与(yu)会计改革所涉及(ji)到的相关实务(wu)的重点与(yu)难点能够(gou)在加深理解的基础上,结合(he)企业实际加以运(yun)用,从而指(zhi)导实务(wu)操作。具(ju)体(ti)培训收(shou)益可(ke)以主要概括(kuo)为以下几点:

一、掌握增值税改革的(de)主(zhu)要精神与实务操作要点 

二、掌(zhang)握消费税改(gai)革的(de)主要精神(shen)与实务(wu)操作要点(dian)

三、掌握营业税改(gai)革(ge)的(de)主要(yao)精神与实务操(cao)作要(yao)点

四、掌握企(qi)业所得税改革的主要精神与实(shi)务操作要点

五、掌握新会计准则主(zhu)要实务的(de)操作要点(dian),能够成功(gong)导入(ru)新的(de)核(he)算体系指(zhi)导实践工作

课程大纲:

税务(wu)实务(wu)篇

一、增值(zhi)税

(一)增值税的征税范(fan)围

1)视(shi)同(tong)销(xiao)售货物行(xing)为(wei)的征(zheng)税规定             2)混合销(xiao)售行(xing)为(wei)和兼营行(xing)为(wei)的征(zheng)税规定

3)部分特(te)殊规定                           4)不征收(shou)增值税的货物和收(shou)入(ru)

(二(er))增值税(shui)(shui)的(de)减税(shui)(shui)与(yu)免税(shui)(shui)

1)销售自产(chan)(chan)农业产(chan)(chan)品     2)粮食(shi)和(he)食(shi)用植物油(you)    3)农业生产(chan)(chan)资料

4)军队(dui)军工系统         5)公安(an)司法(fa)部门        6)资源综合利(li)用

7)电(dian)力                 8)医疗卫生            9)宣(xuan)传文化

10)促进残疾人就业税收优惠政策                11)修(xiu)理修(xiu)配

12)煤气层(ceng)抽采          13)国产支线飞机      14)民(min)族贸易

15)外国政府和国际组织无偿援助(zhu)项目            16)进口免税品(pin)销售业务

17)进口仪器(qi)、设备      18)金融资产管理      19)软件产品(pin)

20)债转股(gu)企业(ye)          21)供热企业(ye)       22)增值税(shui)纳税(shui)人(ren)放(fang)弃(qi)免税(shui)权的处理

(三(san))增值税税金的(de)计算

1)销售额(e)的一(yi)般规定     2)特(te)殊情(qing)况下(xia)销售额(e)的确定

3)进(jin)项税额确(que)定过(guo)程中的难点处理

二(er)、消费税(shui)

(一)消(xiao)费税实务中(zhong)几(ji)个关(guan)键问题(ti)的规(gui)定

1)消费税(shui)征税(shui)范围的确定原则(ze)               2)消费税(shui)具体税(shui)目

3)消费(fei)税(shui)(shui)税(shui)(shui)率及(ji)其特(te)殊(shu)(shu)规定                 4)消费(fei)税(shui)(shui)计税(shui)(shui)依据(ju)及(ji)其特(te)殊(shu)(shu)规定

(二)消费(fei)税税金(jin)的计(ji)算(suan)

1)自(zi)产自(zi)用应税(shui)消费品应纳(na)税(shui)额的计(ji)算     2)委托(tuo)加工应税(shui)消费品应纳(na)税(shui)额的计(ji)算

3)进口应税(shui)消费品应纳(na)税(shui)额的计算

三、营业税(shui)

(一)营业税实务中几个(ge)关键问题的(de)规定(ding)

1)营(ying)业(ye)税的基本(ben)征税范围                2)营(ying)业(ye)税计税依(yi)据的基本(ben)规定

3)营(ying)业税(shui)减(jian)税(shui)与(yu)免税(shui)的(de)相(xiang)关规定

(二)不(bu)同行(xing)业营业税操作实务

1)建筑业营(ying)业税规(gui)定                    2)金融(rong)保险业营(ying)业税规(gui)定

3)文(wen)化体育(yu)业营(ying)业税(shui)规(gui)定                4)娱乐业营(ying)业税(shui)规(gui)定

5)服务业营业税(shui)规定                    6)转(zhuan)让土(tu)地使用权营业税(shui)规定、

7)销售不动产营业(ye)税规定

四、企业所(suo)得税

(一)收入总额

1)一般(ban)收(shou)入(ru)的确(que)认(ren)                     2)特殊收(shou)入(ru)的确(que)认(ren)

3)处置资产收入(ru)的(de)(de)确(que)(que)认(ren)                 4)相关(guan)收入(ru)实现的(de)(de)确(que)(que)认(ren)

(二(er))不(bu)征税收入和免税收入

1)不征税收(shou)(shou)入(ru)                         2)免税收(shou)(shou)入(ru)

(三)扣除

1)扣除原则和范围                     2)扣除项(xiang)目及其(qi)标准

3)不得扣除的项目

(四(si))资产的税务处(chu)理(li)

1)固定资产的税(shui)务处理                2)生物资产的税(shui)务处理

3)无形资产的(de)税务(wu)处理                4)长期待摊费用的(de)税务(wu)处理

5)存货的税(shui)务(wu)处理                    6)投资资产的税(shui)务(wu)处理

7)税务规定(ding)与会计规定(ding)差(cha)异的(de)处(chu)理

(五)企业所得税(shui)税(shui)收优惠

1)免征与减征优(you)惠(hui)                   2)高新技术企业优(you)惠(hui)

3)小(xiao)型(xing)微(wei)利企业优惠                 4)加计扣除优惠

5)创投企业优惠                     6)加(jia)速折旧优惠

7)减计(ji)收入优惠                     8)税额抵免优惠

9)民(min)(min)族(zu)自治地方优(you)惠                10)非(fei)居民(min)(min)企业优(you)惠

11)软件产业(ye)和集成电路产业(ye)优(you)惠     12)证(zheng)券投资基金优(you)惠

13)西部(bu)大开发优惠

会计实务篇

一(yi)、存货

(一(yi))存货的确认和初始计量

1)存货的(de)概念(nian)及其(qi)确认条件(jian)             2)不同存货的(de)初始计量

(二)存货(huo)发出(chu)的计(ji)价

1)先(xian)进(jin)先(xian)出(chu)法                         2)加(jia)权平均法

3)个别计价法

(三)存货的(de)期末计量

1)存货期末(mo)计量(liang)原则(ze)                   2)存货期末(mo)计量(liang)方(fang)法

二、固定资产

(一(yi))固定资产的确认和初始(shi)计量

1)固(gu)定(ding)资产的(de)概念及其确认(ren)条件        2)确认(ren)条件的(de)具体运(yun)用

3)固定资产(chan)的初(chu)始计量

(二)固定(ding)资(zi)产的后续计量

1)固定资产(chan)折旧                      2)固定资产(chan)后续支出

(三)固定(ding)资产处置

1)固(gu)定(ding)资(zi)产(chan)终止确(que)认的条件            2)固(gu)定(ding)资(zi)产(chan)处(chu)置的会(hui)计处(chu)理

三(san)、无形(xing)资产

(一)无形(xing)资产的确认和(he)初始(shi)计(ji)量

1)无形资(zi)产的概念及(ji)其确认条件        2)研究与开(kai)发支出

3)无形资产(chan)的(de)初始计(ji)量

(二)无形资产的后续计量

1)无(wu)形(xing)资产(chan)后续计量(liang)的原则            2)使(shi)用寿命有(you)限的无(wu)形(xing)资产(chan)

3)使用寿命不确定的(de)无形资产

(三)无形(xing)资产(chan)处置和报废

1)无(wu)形资产(chan)出(chu)租                      2)无(wu)形资产(chan)出(chu)售

3)无形资产报废

四、投资性房地产

(一)投资性房地(di)产的确(que)认和初始计量

1)投资性房地产的概(gai)念                2)投资性房地产的确认和初始计量(liang)

(二)投资性房地产的后续计(ji)量(liang)

1)采用(yong)成本(ben)模式进行后续(xu)计量的投资(zi)性房地产

2)采(cai)用公(gong)允价(jia)值模式进行(xing)后续计量的投资性(xing)房地产(chan)

3)投资性房地(di)产后续计量模式的变更

(三)投(tou)资(zi)性房(fang)地产的转换和处置(zhi)

1)房(fang)地(di)产(chan)的转换                      2)投资性房(fang)地(di)产(chan)的处置

五、金融(rong)资产(chan)

(一)以公允价值计(ji)量且变动计(ji)入(ru)当期(qi)损益的(de)金融资产

1)交易性(xing)金融资产         2)直接指(zhi)定以公(gong)允(yun)价值(zhi)计(ji)量且(qie)变动计(ji)入当期损益的金融资产

3)相关会计处理

(二)持有(you)至到期投资

1)概念及其特点                       2)相关会计处理

(三)贷款(kuan)和(he)应收款(kuan)项

1)概(gai)念                               2)相关会计处理

(四)可供出(chu)售金融资产

1)概(gai)念                               2)相关(guan)会计处理

(五)金融资(zi)产(chan)减值

1)金融(rong)资(zi)产(chan)减值损失(shi)的(de)确认             2)金融(rong)资(zi)产(chan)减值损失(shi)的(de)计(ji)量

六、长期股(gu)权投资(zi)

(一)长期股权投资的初始计量(liang)

1)长期股权投资初始计量的原则

2)企业合并(bing)形(xing)成的长(zhang)期股权投资的初始计量

3)以(yi)企(qi)业合(he)并以(yi)外的方式取得(de)的长期股权投资

(二)长(zhang)期股权(quan)投资的后续(xu)计量

1)长(zhang)期股权(quan)投(tou)资后续计(ji)量原则        2)长(zhang)期股权(quan)投(tou)资核算的成(cheng)本法 

3)长期(qi)股权投(tou)资(zi)核算的权益(yi)法        4)长期(qi)股权投(tou)资(zi)的减值和处(chu)置

七、债务重(zhong)组

(一)债务重(zhong)组(zu)基础

1)债务重(zhong)组的(de)(de)概念                  2)债务重(zhong)组的(de)(de)方式

(二)债(zhai)务重组的会计(ji)处(chu)理

1)以资产清偿债务                  2)将债务转为资本

3)修改债(zhai)务条件                    4)组合方式进(jin)行的债(zhai)务重组

八、非货币性资产交(jiao)换

(一)非货币性资产交换(huan)的认定

1)非(fei)货币(bi)性(xing)资(zi)产(chan)交(jiao)换的(de)(de)概念          2)非(fei)货币(bi)性(xing)资(zi)产(chan)交(jiao)换的(de)(de)特点

(二)非货(huo)币性资产交换的确认和计量

1)商(shang)业实质的判断

2)具(ju)有(you)商(shang)业实(shi)质且公允价值(zhi)能够可靠(kao)计量的非货币性资产交换的会计处理

3)不具有商业实质(zhi)或者换(huan)入资产或换(huan)出(chu)资产公允价值不能可靠计(ji)量的(de)非货币性资产交换(huan)的(de)会(hui)计(ji)处理

4)非货(huo)币性(xing)资产(chan)交(jiao)换中(zhong)涉及多项(xiang)资产(chan)交(jiao)换的(de)会计(ji)处(chu)理

八、借款费用

(一)借款费用的(de)确(que)认

1)借(jie)款(kuan)费用的概念                   2)借(jie)款(kuan)费用的确认原则

3)借款费(fei)用应予资(zi)本(ben)化(hua)的借款范围     4)借款费(fei)用资(zi)本(ben)化(hua)期间的确定

(二)借(jie)款费用资本(ben)化金额的确定

1)借款利息资本(ben)化金额的(de)确定         2)借款辅助费用(yong)资本(ben)化金额的(de)确定

3)因外币专门借款而(er)发生的汇兑差额资本(ben)化金额的确定


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